大事なことしか話さない

学んだことの備忘録 CFA/株/投資/証券アナリスト等

市場性ある証券の会計処理

HTM (Held-to-manuity) ... 満期保有債券

AFS (Available-for-sale) ... 売買可能有価証券

Trading secutirities ... 売買目的有価証券

 

〜B/S〜

【借方】

HTMは簿価、AFS、Tradingは時価で記載

  【貸方】

  AFSの未実現利益/損益

 

〜P/L〜

 【貸方】

  配当収入(from 株式)

  金利収入(from 債権)

  Capital gain(from Trading)

  Capital loss(from Trading)